SUJETOS PASIVOS RELACIONADOS CON EL OBJETO
Domiciliado o no domiciliado
socios
accionistas
asociados
fideicomisarios
partícipes
inversionistas
beneficiarios
RETENCIÓN ISR 5% de la suma pagada o acreditada.
Constituirá pago definitivo del ISR del sujeto relacionado
EXCEPCIONES
Por su carácter especial prevalece sobre culquier otra norma, salvo lo regulado en el artículo 158 A del CT.
EXPLICACIÓN
a) Si no se efectúa la retención deberá declararse en forma separada de las otras rentas obtenidas y pagar el 5%
b) rentas gravadas (+) rentas exentas
(+) rentas no sujetas percibidas o devengadas
(-) costos
(-) gastos
(-) deducciones
(-) ISR según artículos 37 y 41 de la Ley ISR
=UTILIDADES
c) Utilidades pagadas o acreditadas
Realmente percibidas por el sujeto pasivo
en dinero en efectivo
en títulos valores
en especie
por compensación de deudas
aplicación a pérdidas
por operaciones contables que generen disponibilidad tales como dividendos, participaciones sociales, excedentes, resultados, reserva legal, ganancias o rendimientos .
Retenciones del Impuesto sobre la Renta
ISR A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES
RETENCIÓN POR PAGO O ACREDITACIÓN DE UTILIDADES Artículo 72 ISR
SUJETOS PASIVOS OBLIGADOS
Sujetos pasivos domiciliados
OBJETO
Paguen o acrediten
Utilidades
SUJETOS PASIVOS RELACIONADOS CON EL OBJETO
Domiciliado o no domiciliado
socios
accionistas
asociados
fideicomisarios
partícipes
inversionistas
beneficiarios
RETENCIÓN ISR
5% de la suma pagada o acreditada.
Constituirá pago definitivo del ISR del sujeto relacionado
EXCEPCIONES
Por su carácter especial prevalece sobre culquier otra norma, salvo lo regulado en el artículo 158 A del CT.
EXPLICACIÓN
a) Si no se efectúa la retención deberá declararse en forma separada de las otras rentas obtenidas y pagar el 5%
b)
rentas gravadas
(+) rentas exentas
(+) rentas no sujetas percibidas o devengadas
(-) costos
(-) gastos
(-) deducciones
(-) ISR según artículos 37 y 41 de la Ley ISR
=UTILIDADES
c) Utilidades pagadas o acreditadas
Realmente percibidas por el sujeto pasivo
en dinero en efectivo
en títulos valores
en especie
por compensación de deudas
aplicación a pérdidas
por operaciones contables que generen disponibilidad tales como dividendos, participaciones sociales, excedentes, resultados, reserva legal, ganancias o rendimientos .