FISCAL+CLASE+6

FISCAL CLASE 6

Retenciones del Impuesto sobre la Renta

ISR A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

RETENCIÓN POR PAGO O ACREDITACIÓN DE UTILIDADES Artículo 72 ISR

SUJETOS PASIVOS OBLIGADOS Sujetos pasivos domiciliados

OBJETO Paguen o acrediten Utilidades

SUJETOS PASIVOS RELACIONADOS CON EL OBJETO Domiciliado o no domiciliado socios accionistas asociados fideicomisarios partícipes inversionistas beneficiarios

RETENCIÓN ISR 5% de la suma pagada o acreditada. Constituirá pago definitivo del ISR del sujeto relacionado

EXCEPCIONES Por su carácter especial prevalece sobre culquier otra norma, salvo lo regulado en el artículo 158 A del CT.

EXPLICACIÓN a) Si no se efectúa la retención deberá declararse en forma separada de las otras rentas obtenidas y pagar el 5% b) rentas gravadas (+) rentas exentas (+) rentas no sujetas percibidas o devengadas (-) costos (-) gastos (-) deducciones (-) ISR según artículos 37 y 41 de la Ley ISR =UTILIDADES

c) Utilidades pagadas o acreditadas Realmente percibidas por el sujeto pasivo en dinero en efectivo en títulos valores en especie por compensación de deudas aplicación a pérdidas por operaciones contables que generen disponibilidad tales como dividendos, participaciones sociales, excedentes, resultados, reserva legal, ganancias o rendimientos.